Важные налоговые изменения для IT-сектора в 2026 году

В октябре 2025 года Госдума рассматривает новый законопроект, который напрямую повлияет на ключевые аспекты работы IT-бизнеса. Они затронут компании всех масштабов: от небольших ИП до крупных разработчиков.

IT-компании столкнутся с рядом изменений в налоговом законодательстве с 2026 года: 

• меньше льгот по страховым взносам для айти;
• другой порядок обложения НДС для отечественного ПО;
• ниже порог для обязательной уплаты НДС;
• более строгие условия для патентной системы и региональных ставок по УСН.

С большой долей вероятности изменения №1026190-8 примут. 

Мы разобрали все ключевые положения законопроекта и готовы наглядно показать, какие направления налогообложения IT-компаний изменятся с 2026 года.

Почему изменения начинаются именно сейчас

Государство завершает этап масштабной поддержки IT-отрасли. Сектор вырос, стал устойчивее и теперь способен конкурировать на рынке без повышенных льгот.

Правительство пересматривает приоритеты: нужно пополнять бюджет, выравнивать налоговую нагрузку между секторами и пресекать случаи, когда компании получают льготы, которые только формально заявляют себя как IT.

Иными словами, правила должны стать строже, но прозрачнее: бизнесу предстоит перейти от режима стимулирования к более зрелой модели налогообложения. 

5 основных налоговых изменений в 2026: детальный разбор

Разберем ключевые нововведения, которые ждут IT-компаний, и выясним, к чему это может привести.

1. Упрощенная система налогообложения (УСН)

С начала 2026 года снизится порог дохода, при котором IТ-компании и ИП на УСН должны платить НДС. Раньше НДС платили компании с доходом от 60 млн ₽ в год, теперь — от 10 млн.

Если предприниматель совмещает патентную систему (ПСН) и упрощенку (УСН), для расчета лимита в 10 млн ₽ нужно сложить все доходы по обоим спецрежимам.

Это значит, что даже малый бизнес должен учитывать НДС. Для правильного ведения учета потребуется:

• организация бухгалтерского сопровождения;
• ведение книг покупок и продаж;
• ежеквартальная отчетность;
• оформление счетов‑фактур.

2. Налог на добавленную стоимость (НДС)

Раньше компания не платила НДС с продаж программного обеспечения, включенного в реестр отечественного ПО. С 2026 года это освобождение, вероятнее всего, отменят. При этом не забываем о снижении порога доходов — платить НДС нужно будет, начиная с годового дохода от 10 млн ₽.

Ставка по НДС в зависимости от дохода:

• до 10 млн ₽ —  0%
• 10-250 млн ₽ —  5% (без вычетов)
• 250-450 млн ₽ —  7% (без вычетов)
• >450 млн ₽ —  22% с вычетами (как ОСНО)

3. Патентная система (ПСН)

Патентная система для разработчиков программного обеспечения сохранится, но с новыми, более узкими условиями применения.

С 2026 года применять ПСН смогут только микро‑ и малые предприятия. ИП с доходом выше 10 млн ₽ больше не смогут использовать патент и будут обязаны перейти на УСН с учетом НДС.

4. Страховые взносы

Изменятся льготы по страховым взносам для айти компаний в 2026 году, что отразиться на выплатах  сотрудникам и подрядчикам.

Если законопроект окончательно примут, с января 2026 года у IT-компании будут такие условия:

• Пониженный тариф: 15% на выплаты физическим лицам в пределах базы — это 2 979 392 ₽ в год.
• Свыше этой суммы: ставка 7,6%.

Если компания относится к категории МСП — малым и средним предприятиям, то тариф 15% будет применяться, только если более 70% дохода компании приходится на виды деятельности, определенные Правительством РФ. Конкретных ОКВЭДов такой деятельности пока нет.

Иными словами, льгота теперь доступна только для реально работающих в конкретных направлениях компаний, а не для всего малого бизнеса без исключений.

5. Льготные налоговые ставки

Раньше регионы могли устанавливать пониженные ставки УСН для любых налогоплательщиков. С 2026 года такие налоговые льготы и ставки будут доступны только для отраслей и категорий налогоплательщиков, которые определит Правительство РФ. Списка таких отраслей и категорий пока нет.

Таблица со сравнением налоговых условий для IT-компаний — 2025 vs 2026 год

Для удобства мы составили таблицу, в которой вы наглядно увидите, как изменяются ключевые налоговые условия для IT-компаний и digital-бизнеса: от порогов уплаты НДС до льгот по страховым взносам и региональных ставках по УСН.

Прогноз от Riverstart: какие долгосрочные изменения ждут рынок

Изменения в налогах для IT-компаний в 2026  создают новые условия для работы IT-компаний. Ключевые последствия:

• Налоговая нагрузка вырастет: малый и средний бизнес, а также ИП, которые раньше пользовались ПСН или освобождением от НДС, будут платить больше налогов.
• Больше учета и отчетности: нужно вести книги покупок и продаж, оформлять счета-фактуры и следить за страховыми взносами.
• Меньше «формальных» льгот: компании, которые оформлены как IT, но фактически не ведут активную работу, теперь не смогут рассчитывать на льготы.
• Изменения в зарплатах: дифференцированные ставки страховых взносов влияют на фонд оплаты труда и структуру выплат сотрудникам.
• Региональные льготы под контролем: пониженные ставки теперь только для отраслей и категорий, определенных Правительством РФ.

Новые правила повышают нагрузку и ответственность, но с точки зрения налогообложения и финансового контроля ниша становится более зрелой и прозрачной.

FAQ: Отвечаем на самые популярные вопросы

1. Почему порог уплаты НДС для УСН снижается именно с 60 до 10 млн ₽?

Порог по годовым доходам для оплаты НДС снизят, чтобы выровнять налоговую нагрузку для малых и средних компаний и ограничить использование льгот компаниями с формальным статусом IT.

2. Как отмена освобождения от НДС повлияет на стоимость программного обеспечения?

Доходы от продажи программ теперь облагаются НДС. Это повышает налоговую нагрузку и может привести к росту цен на ИТ-продукты и услуги.

3. Какие компании теперь не смогут применять патентную систему?

ИП с доходом выше 10 млн ₽ не смогут быть на патенте. Речь о компаниях, которые раньше пользовались ПСН для упрощенного учета и снижения налоговой нагрузки.

4. Что означает ограничение применения налоговых льгот для IT-сектора по страховым взносам для МСП?

Льгота 15% теперь доступна только для компаний с определенными видами деятельности и долей доходов от них более 70%. ОКВЭДы еще неизвестны, их определит Правительство РФ позднее. Эти изменения сокращают возможности использовать льготу для прочих видов деятельности.

5. Как изменения региональных ставок по УСН повлияют на планирование бизнеса?

Пониженные ставки теперь устанавливаются только для отраслей, определенных Правительством РФ. Нужно следить за актуальными ставками в регионе и корректировать финансовое планирование.

6. Какие последствия ожидают малый бизнес и ИП в долгосрочной перспективе?

Растет налоговая и административная нагрузка, поэтому важнее тщательный учёт и внимательное планирование выплат и доходов.

7. Становится ли бухгалтерский учет обязательным для всех компаний?

Всем компаниям придется организовать бухгалтерский учет, особенно в свете новых требований по НДС и страховым взносам и налоговым льготам для IT-компаний в 2026 году. Это касается и маленьких компаний, чтобы избежать претензий налоговых органов.

Главное о налоговых изменениях для IT

2026 год задает новые правила игры для IT-сектора: сокращаются льготы, повышается налоговая нагрузка, усиливается учет по НДС и страховым взносам.

Что несут обновления:

• снижение порога для уплаты НДС до 10 млн ₽;
• отмену освобождения от НДС для отечественного ПО;
• ужесточение условий применения патентной системы и региональных льгот по УСН;
• дифференциацию тарифов страховых взносов для ИТ-компаний и МСП. 

Система становится прозрачнее и справедливее для честных игроков рынка. Компании, которые ведут реальную деятельность и правильно учитывают налоги, смогут работать, а формальные схемы использования льгот становятся невозможными.