Важные налоговые изменения для IT-сектора в 2026 году

Обновление 30 ноября 2025.

Осенью 2025 года Госдума приняла новый законопроект, который напрямую влияет на ключевые аспекты работы IT-бизнеса. Законопроект №1026190-8 с изменениями налогообложения вступит в силу с начала 2026 года и затронет компании всех масштабов: от небольших ИП до крупных разработчиков.

IT-компании столкнутся с рядом изменений в налоговом законодательстве: 

• меньше льгот по страховым взносам для айти;
• другой порядок обложения НДС для отечественного ПО;
• ниже порог для обязательной уплаты НДС;
• более строгие условия для патентной системы и региональных ставок по УСН;
• отчисления в размере 3% в пользу образования от аккредитованных ИТ-компаний.

Мы разобрали все ключевые положения законопроекта и готовы наглядно показать, какие направления налогообложения IT-компаний изменятся с 2026 года.

Почему изменения начинаются именно сейчас

Государство завершает этап масштабной поддержки IT-отрасли. Сектор вырос, стал устойчивее и теперь способен конкурировать на рынке без повышенных льгот.

Правительство пересматривает приоритеты: нужно пополнять бюджет, выравнивать налоговую нагрузку между секторами и пресекать случаи, когда компании получают льготы, которые только формально заявляют себя как IT.

Иными словами, правила должны стать строже, но прозрачнее: бизнесу предстоит перейти от режима стимулирования к более зрелой модели налогообложения. 

6 основных налоговых изменений в 2026: детальный разбор

Разберем ключевые нововведения, которые ждут IT-компании с 2026 года, и выясним, к чему это может привести.

1. Упрощенная система налогообложения (УСН)

С начала 2026 года снизится порог выручки, при котором IТ-компании и ИП на УСН должны платить НДС. Раньше НДС платили компании с доходом от 60 млн ₽ в год, теперь с 2026 года — от 20 млн. Изначально планировали снизить до 10 млн, но решили растянуть переход на несколько лет: 

• 2026 — от 20 млн ₽;
• 2027 — от 15 млн ₽;
• 2028 — от 10 млн ₽.

Если предприниматель совмещает патентную систему (ПСН) и упрощенку (УСН), для расчета лимита нужно сложить все доходы по обоим спецрежимам.

Это значит, что даже малый бизнес должен учитывать НДС. Для правильного ведения учета потребуется:

• организация бухгалтерского сопровождения;
• ведение книг покупок и продаж;
• ежеквартальная отчетность;
• оформление счетов‑фактур.

2. Патентная система (ПСН) и порог НДС

Патентная система для разработчиков программного обеспечения сохраняется, но с более узкими условиями применения. Новые правила вводят ограничения по числу сотрудников и региональным ставкам, что делает ПСН менее универсальной, чем раньше.

Применять ПСН могут только те ИТ‑организации и индивидуальные предприниматели, чьи доходы не превышают 20 млн ₽ в 2026 году. Лимит поэтапно снижается до 10 млн ₽ к 2028 году.

Раньше совмещение с другими режимами (например, УСН) не ограничивало право на ПСН: даже при наличии других источников дохода можно было оставаться на патенте, если соответствовал общий лимит дохода. С 2026 года при совмещении ПСН с УСН доходы суммируются, поэтому IT‑предприятия с высокими оборотами могут потерять право на патент.

3. Налог на добавленную стоимость (НДС)

С 1 января 2026 года базовая ставка НДС в России повышается с 20% до 22%. Не забываем о снижении порога выручки, после которого компании на УСН обязаны платить НДС.

При этом ожидаемой отмены льгот по НДС на программное обеспечение, включенного в Реестр отечественного ПО Минцифры, все-таки не будет. Раньше компания не платила НДС с продаж программного обеспечения, с 2026 года это освобождение планировали отменить, но все-таки после обсуждений льготу решили оставить. Для такого ПО продолжит действовать нулевая ставка.

4. Страховые взносы

Изменятся льготы по страховым взносам для айти компаний в 2026 году, что отразиться на выплатах  сотрудникам и подрядчикам.

Если законопроект окончательно примут, с января 2026 года у IT-компании будут такие условия:

• Пониженный тариф: 15% на выплаты физическим лицам в пределах базы — это 2 979 392 ₽ в год.
• Свыше этой суммы: ставка 7,6%.

Если компания относится к категории МСП — малым и средним предприятиям, то тариф 15% будет применяться, только если более 70% дохода компании приходится на виды деятельности, определенные Правительством РФ. Конкретных ОКВЭДов такой деятельности пока нет.

Иными словами, льгота теперь доступна только для реально работающих в конкретных направлениях компаний, а не для всего малого бизнеса без исключений.

5. Льготные налоговые ставки

Раньше регионы могли устанавливать пониженные ставки УСН для любых налогоплательщиков. С 2026 года такие налоговые льготы и ставки будут доступны только для отраслей и категорий налогоплательщиков, которые определит Правительство РФ. Списка таких отраслей и категорий пока нет.

6. Образование и отчисления для аккредитованных IT-компаний

28 ноября премьер-министр Михаил Мишустин подписал постановление, по которому с 2026 года аккредитованные IT-компании будут обязаны заключать соглашения с профильными вузами и отчислять 3% от сэкономленных на налогах средств на образование. Изначально Минцифры обсуждало более жёсткий вариант — 5%, но в финальной версии остановились на 3%.

Чтобы сохранить ИТ-аккредитацию, компаниям придётся заключать соглашения с профильными вузами и участвовать в подготовке кадров: помогать в разработке образовательных программ и направлять своих специалистов для проведения занятий. 

Под действие постановления попадают аккредитованные ИТ-компании, которые:

• зарабатывают не менее 1 млрд рублей в год;
• пользуются пониженными ставками по налогу на прибыль и (или) страховым взносам;
• имеют в штате не менее 100 сотрудников.

До 1 июня 2026 года такие компании должны будут заключить минимум одно соглашение с государственным или частным вузом об участии в реализации образовательных ИТ-программ. 

Таблица со сравнением налоговых условий для IT-компаний — 2025 vs 2026 год

Для удобства мы составили таблицу, в которой вы наглядно увидите, как изменяются ключевые налоговые условия для IT-компаний и digital-бизнеса: от порогов уплаты НДС до льгот по страховым взносам и региональных ставках по УСН.

Прогноз от Riverstart: какие долгосрочные изменения ждут рынок

Изменения в налогах для IT-компаний в 2026 создают новые условия для работы IT-компаний. Ключевые последствия:

• Налоговая нагрузка вырастет: малый и средний бизнес, а также ИП, которые раньше пользовались ПСН или освобождением от НДС, будут платить больше налогов.
• Больше учета и отчетности: нужно вести книги покупок и продаж, оформлять счета-фактуры и следить за страховыми взносами.
• Меньше «формальных» льгот: компании, которые оформлены как IT, но фактически не ведут активную работу, теперь не смогут рассчитывать на льготы.
• Изменения в зарплатах: дифференцированные ставки страховых взносов влияют на фонд оплаты труда и структуру выплат сотрудникам.
• Региональные льготы под контролем: пониженные ставки теперь только для отраслей и категорий, определенных Правительством РФ.

Новые правила повышают нагрузку и ответственность, но с точки зрения налогообложения и финансового контроля ниша становится более зрелой и прозрачной.

FAQ: Отвечаем на самые популярные вопросы

1. Почему порог уплаты НДС для УСН снижается именно с 60 до 20 млн ₽?

Порог по годовым доходам для оплаты НДС снизят, чтобы выровнять налоговую нагрузку для малых и средних компаний и ограничить использование льгот компаниями с формальным статусом IT.

2. Как отмена освобождения от НДС повлияет на стоимость программного обеспечения?

Доходы от продажи программ теперь облагаются НДС. Это повышает налоговую нагрузку и может привести к росту цен на ИТ-продукты и услуги.

3. Какие компании теперь не смогут применять патентную систему?

ИП с доходом выше 20 млн ₽ не смогут быть на патенте. Речь о компаниях, которые раньше пользовались ПСН для упрощенного учета и снижения налоговой нагрузки.

4. Что означает ограничение применения налоговых льгот для IT-сектора по страховым взносам для МСП?

Льгота 15% теперь доступна только для компаний с определенными видами деятельности и долей доходов от них более 70%. ОКВЭДы еще неизвестны, их определит Правительство РФ позднее. Эти изменения сокращают возможности использовать льготу для прочих видов деятельности.

5. Как изменения региональных ставок по УСН повлияют на планирование бизнеса?

Пониженные ставки теперь устанавливаются только для отраслей, определенных Правительством РФ. Нужно следить за актуальными ставками в регионе и корректировать финансовое планирование.

6. Какие последствия ожидают малый бизнес и ИП в долгосрочной перспективе?

Растет налоговая и административная нагрузка, поэтому важнее тщательный учёт и внимательное планирование выплат и доходов.

7. Становится ли бухгалтерский учет обязательным для всех компаний?

Всем компаниям придется организовать бухгалтерский учет, особенно в свете новых требований по НДС и страховым взносам и налоговым льготам для IT-компаний в 2026 году. Это касается и маленьких компаний, чтобы избежать претензий налоговых органов.

Главное о налоговых изменениях для IT

2026 год задает новые правила игры для IT-сектора: сокращаются льготы, повышается налоговая нагрузка, усиливается учет по НДС и страховым взносам.

Что несут обновления:

• снижение порога для уплаты НДС до 10 млн ₽;
• отмену освобождения от НДС для отечественного ПО;
• ужесточение условий применения патентной системы и региональных льгот по УСН;
• дифференциацию тарифов страховых взносов для ИТ-компаний и МСП. 

Система становится прозрачнее и справедливее для честных игроков рынка. Компании, которые ведут реальную деятельность и правильно учитывают налоги, смогут работать, а формальные схемы использования льгот становятся невозможными.